Vanaf welke winst is een BV voordeliger dan ZZP?

Eenmanszaak-zone: Bij lagere winst is de eenmanszaak fiscaal voordeliger door drie ZZP-specifieke voordelen: zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling van 12,7% over de winst, en de afwezigheid van een verplicht minimumsalaris. De BV moet vasthouden aan de gebruikelijk-loon-norm van €58.000 — bij winst onder die grens of net erboven betekent dat het meeste door Box 1 stroomt tegen progressieve tarieven (35,75% in schijf 1, 37,56% in schijf 2). Dat is duurder dan de combinatie VPB + Box 2 die de BV alleen op de winst-boven-salaris kan toepassen.

BV-zoetspot: Vanaf het omslagpunt tot ongeveer €200.000 winst is de BV fors voordeliger. Het salaris kan op de norm van €58.000 blijven, en de winst die overblijft loopt tegen 19% VPB en daarna 24,5% Box 2 op het dividend tot €68.843 — effectief circa 38,5%. Vergelijk dat met ZZP, waar dezelfde winst boven €78.426 in Box 1 schijf 3 op 49,5% wordt belast. Het verschil van ~11 procentpunten compenseert ruimschoots de extra €3.000 administratiekosten van een BV.

Hoge schijven: Boven €200.000 winst springt de BV in twee hogere tarieven tegelijk: VPB stijgt van 19% naar 25,8% boven de €200.000 winst-grens, en Box 2 stijgt van 24,5% naar 31% boven €68.843 dividend. Effectief belastingdruk loopt op naar circa 48,8% — nog maar net onder ZZP's 49,5% Box 1 schijf 3. Het fiscale voordeel verdampt en de extra BV-kosten gaan zwaarder wegen. Bij winst rond €350.000 of hoger wordt de eenmanszaak in veel gevallen weer goedkoper dan een BV met volledige dividenduitkering.